消费数学：税务
如何计算应缴所得税
用它从收入算出应缴税额，只用题目提供的税率。
开始之前
- 求某金额的百分比
- 金额的加减
- 逐档读分级税率表
- 了解扣税与回扣的含义
何时使用
用它从收入算出应缴税额，只用题目提供的税率。
步骤
- 从题目所给的总收入开始。
- 减去题目说明的允许扣除与减免。
- 得到应税收入。
- 把题目的税率套用到应税收入上。
- 减去题目提到的任何回扣，得应缴税额。
例题
某人总收入 RM55000。题目允许扣税 RM9000（个人）、RM4000（公积金）和 RM3000（人寿保险）。
所给税率为：首 RM5000 为 0%，其后 RM15000 为 3%，再其后 RM15000 为 6%，超过 RM35000 的部分为 11%。给予回扣 RM400。
求应缴税额。
- 从所给总收入开始：RM55000。
- 减去题目列出的扣税：RM9000 + RM4000 + RM3000 = RM16000。
- 得出应课税收入：55000 − 16000 = RM39000。
- 套用题目所给税率：首 RM5000 按 0% = RM0；其后 RM15000 按 3% = RM450；再 RM15000 按 6% = RM900；余下 RM4000 按 11% = RM440；合计 = 450 + 900 + 440 = RM1790。
- 减去题目提到的回扣：1790 − 400 = RM1390。
第二个例题（略有变化）
先要把两项收入相加，其中一项扣税超过题目设定的上限（故被封顶），且因应课税收入超过回扣上限，回扣不再适用。 某人有受雇收入 RM60000 及租金收入 RM8000。
允许的扣税：RM9000（个人）；公积金申报 RM6000，但题目把公积金扣税封顶为 RM4000；RM2500（生活方式）；RM8000（子女）。税率为：首 RM5000 按 0%，其后 RM15000 按 3%，再 RM15000 按 6%，超过 RM35000 按 11%。
仅当应课税收入不超过 RM35000 时才给予 RM400 回扣。求应缴税额。
- 先把题目所给收入相加：RM60000 + RM8000 = RM68000 总收入。
- 减去扣税，公积金封顶为 RM4000（申报 RM6000 → 用 RM4000）：9000 + 4000 + 2500 + 8000 = RM23500。
- 得出应课税收入：68000 − 23500 = RM44500。
- 套用税率：首 RM5000 按 0% = RM0；其后 RM15000 按 3% = RM450；再 RM15000 按 6% = RM900；余下 RM9500 按 11% = RM1045；合计 = 450 + 900 + 1045 = RM2395。
- 仅当应课税收入不超过 RM35000 时才有回扣；此处为 RM44500，故无回扣：应缴税额 = RM2395。
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常见问题
扣税和回扣有什么区别？
扣税在算税之前从收入里减去，降低应课税收入。回扣则在最后从税额本身里减去。
扣税改变的是收入，回扣改变的是最终税额。
要把全部收入都按最高税率算吗？
不是。分级表里每一档只对落在该档内的那部分收入征税。
只有超过最后门槛的金额才按最高税率，所以要把各档的税加起来。
考试里的税率从哪里来？
题目总会给你税率、门槛和回扣，只用这些数字。不要用你现实中记得的税率，因为考试自带数据，让每个人都根据相同信息作答。