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消费数学：税务 · 中五

消费数学：税务：练习题

消费数学：税务 的原创 SPM 风格练习题，每题附完整解答，试卷一选择题与试卷二结构题。

由 spmmath.com.my 编辑团队撰写。

消费数学：税务 的原创练习题，仿 数学试卷一（客观题） 与 数学试卷二（主观题） 的风格。每题都有解答，方便你检查方法而不只是结果。

选择题（试卷一风格）

题 1

Aiman 的年收入总额为 RM48,000，其税务减免总额为 RM11,500。他的应课税收入是多少？

  1. A. RM37,500
  2. B. RM59,500
  3. C. RM36,500
  4. D. RM48,000

题 2

Suria 申报以下税务减免：个人 RM9,000、公积金（KWSP）RM4,000、人寿保险 RM3,000 和生活方式 RM2,500。她的税务减免总额是多少？

  1. A. RM15,500
  2. B. RM18,500
  3. C. RM16,000
  4. D. RM13,500

题 3

所得税表，首 RM5,000：RM0；RM5,001–RM20,000：超过 RM5,000 部分征 1%；RM20,001–RM35,000：RM150 + 超过 RM20,000 部分征 3%。Devi 的应课税收入为 RM30,000。

计算她的所得税。

  1. A. RM300
  2. B. RM900
  3. C. RM600
  4. D. RM450

题 4

Hafiz 回扣前的所得税为 RM540。由于他的应课税收入不超过 RM35,000，他有资格获得 RM400 的税务回扣。

他必须缴纳多少所得税？

  1. A. RM140
  2. B. RM940
  3. C. RM400
  4. D. RM540

题 5

Salleh 的所得税为 RM1,250。他在该年缴纳了 RM480 的天课，作为回扣处理。

扣除天课回扣后他应缴的税款是多少？

  1. A. RM1,730
  2. B. RM480
  3. C. RM770
  4. D. RM825

题 6

Nadia 该年的所得税为 RM1,800。如果通过月度扣税（PCB）在 12 个月内平均征收，每月扣多少？

  1. A. RM180
  2. B. RM150
  3. C. RM120
  4. D. RM200

题 7

在申报 SSPN 减免之前，Farah 的应课税收入为 RM40,000。之后她申报了额外的 RM3,000 SSPN 减免。

她新的应课税收入是多少？

  1. A. RM43,000
  2. B. RM40,000
  3. C. RM3,000
  4. D. RM37,000

题 8

所得税表，RM20,001–RM35,000：RM150 + 超过 RM20,000 部分征 3%；RM35,001–RM50,000：RM600 + 超过 RM35,000 部分征 8%。根据此表，应课税收入 RM45,000 的所得税是多少？

  1. A. RM1,400
  2. B. RM800
  3. C. RM1,350
  4. D. RM2,000

题 9

个人只有在应课税收入不超过 RM35,000 时才有资格获得 RM400 的税务回扣。以下哪一项应课税收入符合回扣条件？

  1. A. RM35,600
  2. B. RM38,000
  3. C. RM34,800
  4. D. RM42,000

结构题（试卷二风格）

题 1 (6 分)

Encik Kumar 的年收入总额为 RM54,000。他有资格获得以下税务减免：个人 RM9,000、公积金（KWSP）RM5,940、人寿保险 RM3,000、生活方式 RM2,500 和父母医疗 RM1,560。

所得税表：首 RM5,000：RM0；RM5,001–RM20,000：超过 RM5,000 部分征 1%；RM20,001–RM35,000：RM150 + 超过 RM20,000 部分征 3%。若应课税收入不超过 RM35,000，可获 RM400 税务回扣。

计算他应缴的所得税。

  1. 税务减免总额 = 9,000 + 5,940 + 3,000 + 2,500 + 1,560 = RM22,000。
  2. 应课税收入 = 总收入 − 总减免 = 54,000 − 22,000 = RM32,000。
  3. RM32,000 落在 RM20,001–RM35,000 区间，所以所得税 = 150 + 3% × (32,000 − 20,000) = 150 + 360 = RM510。
  4. 应课税收入 RM32,000 不超过 RM35,000，所以适用 RM400 回扣。
  5. 应缴所得税 = 510 − 400 = RM110。

题 2 (7 分)

Puan Salmah 的年收入为 RM78,000，其税务减免总额为 RM19,000。该年她缴纳了 RM300 的天课，作为回扣处理。

所得税表包括：RM50,001–RM70,000：RM1,800 + 超过 RM50,000 部分征 13%。RM400 回扣仅在应课税收入不超过 RM35,000 时适用。

计算扣除天课回扣后她应缴的所得税。

  1. 应课税收入 = 78,000 − 19,000 = RM59,000。
  2. RM59,000 落在 RM50,001–RM70,000 区间，所以所得税 = 1,800 + 13% × (59,000 − 50,000) = 1,800 + 1,170 = RM2,970。
  3. 应课税收入 RM59,000 超过 RM35,000，所以不适用 RM400 回扣。
  4. 扣除天课回扣：应缴税 = 2,970 − 300 = RM2,670。

题 3 (5 分)

Cikgu Lim 的年收入为 RM71,000。他申报以下减免：个人 RM9,000、公积金（KWSP）RM7,810、人寿保险 RM3,180 和 SSPN 储蓄 RM1,000。

所得税表包括：RM35,001–RM50,000：RM600 + 超过 RM35,000 部分征 8%。（a）求他的应课税收入和所得税。

（b）若该税款通过月度扣税（PCB）在 12 个月内平均征收，求每月扣款。

  1. 税务减免总额 = 9,000 + 7,810 + 3,180 + 1,000 = RM21,000。
  2. 应课税收入 = 71,000 − 21,000 = RM50,000。
  3. RM50,000 落在 RM35,001–RM50,000 区间，所以所得税 = 600 + 8% × (50,000 − 35,000) = 600 + 1,200 = RM1,800。
  4. 每月扣款 = 1,800 ÷ 12 = RM150。

题 4 (8 分)

Encik Faiz 的年收入总额为 RM60,000。他申报以下减免：个人 RM9,000、公积金（KWSP）RM6,600、没有工作的配偶 RM4,000、生活方式 RM2,500 和人寿保险 RM2,900。

所得税表：RM5,001–RM20,000：超过 RM5,000 部分征 1%；RM20,001–RM35,000：RM150 + 超过 RM20,000 部分征 3%。若应课税收入不超过 RM35,000，可获 RM400 回扣。

求（a）他的税务减免总额，（b）应课税收入，（c）回扣前的所得税，（d）应缴的所得税。

  1. 税务减免总额 = 9,000 + 6,600 + 4,000 + 2,500 + 2,900 = RM25,000。
  2. 应课税收入 = 60,000 − 25,000 = RM35,000。
  3. RM35,000 落在 RM20,001–RM35,000 区间，所以回扣前所得税 = 150 + 3% × (35,000 − 20,000) = 150 + 450 = RM600。
  4. 应课税收入 RM35,000 不超过 RM35,000，所以适用 RM400 回扣。
  5. 应缴所得税 = 600 − 400 = RM200。

资料来源:SPM: Format Pentaksiran mulai 2021, Matematik (1449)

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常见问题

这套税务练习题涵盖哪些内容？

这套练习题包括第一卷关于应课税收入、税务减免等术语的题目，以及第二卷逐步计算应课税收入与应缴税款的结构式题目。这里的所有题目都是本网站原创练习，并非历届SPM试题。

为什么要先完整作答再查看解答？

自己完整算一遍，即使出错，也能让你看清自己真正卡住的步骤。太早查看解答只能告诉你最终答案，无法显示你在扣除减免额或适用税率级距时理解上的漏洞。

学生在税务题中常犯什么错误？

常见错误是从错误的数额扣除减免，或将单一税率套用在整笔收入上而非按级距计算。应先正确扣除各项减免，再按详解的顺序计算应课税收入和应缴税款。

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