Matematik Pengguna: Percukaian · Tingkatan 5
Matematik Pengguna: Percukaian: Contoh Berjawab (Sederhana)
Set ini menggabungkan dua atau tiga langkah: mengira pendapatan bercukai, mengenakan jadual kadar progresif jalur demi jalur, kemudian menolak rebat. Sesuai untuk murid yang sudah bersedia membaca jadual kadar.
Maklumat umum sahaja, bukan nasihat kewangan atau cukai.
Contoh berjawab 1
Satu jadual kadar cukai diberi: pada RM5,000 pertama kadarnya 0%; pada RM15,000 seterusnya (RM5,001–RM20,000) kadarnya 1%; pada RM15,000 seterusnya (RM20,001–RM35,000) kadarnya 3%. Seorang pembayar cukai mempunyai pendapatan bercukai RM30,000.
Hitung cukai pendapatan yang dikenakan.
- RM5,000 pertama pada 0% = RM0 (jalur 1).
- RM15,000 seterusnya pada 1% = RM150 (jalur 2, hingga RM20,000).
- Baki = 30,000 − 20,000 = RM10,000 (pendapatan dalam jalur 3).
- RM10,000 pada 3% = RM300 (jalur 3).
- Cukai dikenakan = 0 + 150 + 300 = RM450 (tambah semua jalur).
Contoh berjawab 2
Puan Devi memperoleh RM72,000 setahun dan jumlah pelepasannya ialah RM26,000. Jadual cukai menyatakan: cukai pada RM35,000 pertama ialah RM600, dan kadar pada jalur seterusnya (RM35,001–RM50,000) ialah 8%.
Hitung cukai pendapatan yang dikenakan.
- Pendapatan bercukai = 72,000 − 26,000 = RM46,000 (pendapatan tolak pelepasan).
- Cukai pada RM35,000 pertama = RM600 (daripada jadual).
- Lebihan = 46,000 − 35,000 = RM11,000 (amaun dalam jalur 8%).
- RM11,000 pada 8% = RM880 (kenakan kadar jalur).
- Cukai dikenakan = 600 + 880 = RM1,480 (tambah).
Contoh berjawab 3
Pendapatan bercukai Encik Faizal selepas pelepasan ialah RM33,000. Jadual cukai memberi: cukai pada RM20,000 pertama ialah RM150, dan kadar pada jalur seterusnya (RM20,001–RM35,000) ialah 3%.
Beliau layak mendapat rebat RM400 kerana pendapatan bercukainya tidak melebihi RM35,000. Hitung cukai pendapatan yang perlu dibayar.
- Cukai pada RM20,000 pertama = RM150 (daripada jadual).
- Lebihan = 33,000 − 20,000 = RM13,000 (amaun dalam jalur 3%).
- RM13,000 pada 3% = RM390 (kenakan kadar jalur).
- Cukai dikenakan = 150 + 390 = RM540 (tambah).
- Cukai perlu dibayar = 540 − 400 = RM140 (tolak rebat).
Contoh berjawab 4
Pendapatan bercukai ialah RM50000. Cukai atas RM35000 pertama ialah RM600 dan bakinya dikenakan cukai 8%.
Hitung cukai yang dikenakan.
- Cukai atas RM35000 pertama = RM600
- Amaun melebihi RM35000 = 50000 − 35000 = RM15000
- Cukai atasnya = 8% × 15000 = RM1200
- Jumlah cukai = 600 + 1200 = RM1800
Contoh berjawab 5
Pendapatan Encik Zaid ialah RM90000 dan jumlah pelepasannya ialah RM30000. Cukai atas RM50000 pertama pendapatan bercukai ialah RM1500 dan bakinya dikenakan cukai 11%.
Hitung cukai yang dikenakan.
- Pendapatan bercukai = 90000 − 30000 = RM60000
- Cukai atas RM50000 pertama = RM1500
- Amaun melebihi RM50000 = 60000 − 50000 = RM10000
- Cukai atasnya = 11% × 10000 = RM1100
- Jumlah cukai = 1500 + 1100 = RM2600
Contoh berjawab 6
Pendapatan bercukai ialah RM31000. Cukai atas RM20000 pertama ialah RM150 dan bakinya dikenakan cukai 3%.
Rebat individu RM400 dikenakan. Hitung cukai kena dibayar.
- Cukai atas RM20000 pertama = RM150
- Amaun melebihi RM20000 = 31000 − 20000 = RM11000
- Cukai atasnya = 3% × 11000 = RM330
- Cukai dikenakan = 150 + 330 = RM480
- Pendapatan bercukai ≤ RM35000, jadi tolak rebat RM400: 480 − 400 = RM80
Contoh berjawab 7
Encik Amir memperoleh pendapatan RM65,000 setahun dan menuntut jumlah pelepasan cukai RM21,000. Menggunakan jadual cukai, cukai bagi RM35,000 pertama ialah RM600, dan kadar bagi jalur seterusnya (RM35,001–RM50,000) ialah 8%, hitung cukai pendapatannya yang dikenakan.
- Pendapatan bercukai = RM65,000 − RM21,000 = RM44,000
- Jumlah dalam jalur lebih tinggi = RM44,000 − RM35,000 = RM9,000
- Cukai pendapatan yang dikenakan = RM600 + 8% × RM9,000 = RM600 + RM720 = RM1,320
Contoh berjawab 8
Pendapatan bercukai Puan Mei bagi tahun tersebut ialah RM24,000. Menggunakan jadual cukai, cukai bagi RM20,000 pertama ialah RM150, dan kadar bagi jalur seterusnya (RM20,001–RM35,000) ialah 3%, hitung cukai pendapatannya yang dikenakan.
Memandangkan pendapatan bercukainya tidak melebihi RM35,000, beliau juga layak mendapat rebat RM400. Hitung cukai pendapatan yang perlu dibayar.
- Jumlah dalam jalur kedua = RM24,000 − RM20,000 = RM4,000
- Cukai pendapatan yang dikenakan = RM150 + 3% × RM4,000 = RM150 + RM120 = RM270
- Rebat RM400 lebih besar daripada cukai yang dikenakan iaitu RM270
- Cukai pendapatan yang perlu dibayar tidak boleh menjadi negatif, jadi cukai yang perlu dibayar = RM0
Sumber:DSKP KSSM Mathematics Form 4 and 5 (Versi English)
Soalan lazim
Apakah elemen tambahan dalam soalan percukaian tahap sederhana?
Soalan tahap sederhana menggabungkan beberapa pelepasan dan mungkin rebat cukai dalam satu masalah, memerlukan anda mengira pendapatan bercukai, mengaplikasikan jadual kadar cukai merentasi julat, dan kemudian menolak sebarang rebat untuk mendapatkan cukai kena bayar akhir. Anda perlu menyusun dan melabel setiap peringkat pengiraan dengan kemas.
Apakah kesilapan yang berlaku semasa mengaplikasikan rebat cukai?
Pelajar kadangkala mengaplikasikan rebat sebelum mengira jumlah cukai, atau mengelirukan rebat (ditolak daripada cukai kena bayar) dengan pelepasan (ditolak daripada pendapatan sebelum cukai dikira). Rebat dan pelepasan bertindak pada peringkat berbeza, sentiasa aplikasikan pelepasan dahulu untuk mendapatkan pendapatan bercukai, kemudian kira cukai, barulah tolak rebat.
Bagaimana pengiraan patut disusun untuk mendapat markah penuh?
Tunjukkan pendapatan bercukai dahulu, kemudian cukai yang dikira daripada jadual kadar (termasuk sebarang jumlah asas bagi julat itu ditambah peratusan ke atas lebihan), kemudian rebat yang ditolak, berakhir dengan cukai kena bayar akhir yang dinyatakan dengan jelas. Setiap peringkat perlu menjadi baris berasingan yang dilabel, bukan satu pengiraan gabungan.