消费数学：税务 · 中五
消费数学：税务：例题（中等）
本组综合两到三个步骤：算出应课税收入、逐段套用累进税率表、再扣除回扣。适合已能读懂税率表的学生。
仅供一般参考，并非财务或税务建议。
例题 1
给定税率表：首 RM5,000 税率为 0%；接下来的 RM15,000（RM5,001–RM20,000）税率为 1%；再接下来的 RM15,000（RM20,001–RM35,000）税率为 3%。某纳税人的应课税收入为 RM30,000。
计算所征收的所得税。
- 首 RM5,000 按 0% = RM0（第一段）。
- 接下来的 RM15,000 按 1% = RM150（第二段，累计至 RM20,000）。
- 余额 = 30,000 − 20,000 = RM10,000（落在第三段的收入）。
- RM10,000 按 3% = RM300（第三段）。
- 应征税款 = 0 + 150 + 300 = RM450（各段相加）。
例题 2
Puan Devi 一年赚 RM72,000，总减免为 RM26,000。税表说明：首 RM35,000 的税额为 RM600，下一段（RM35,001–RM50,000）的税率为 8%。
计算所征收的所得税。
- 应课税收入 = 72,000 − 26,000 = RM46,000（收入减去减免）。
- 首 RM35,000 的税额 = RM600（取自税表）。
- 超出部分 = 46,000 − 35,000 = RM11,000（落在 8% 段的金额）。
- RM11,000 按 8% = RM880（套用该段税率）。
- 应征税款 = 600 + 880 = RM1,480（相加）。
例题 3
Encik Faizal 减免后的应课税收入为 RM33,000。税表给出：首 RM20,000 的税额为 RM150，下一段（RM20,001–RM35,000）的税率为 3%。
由于他的应课税收入不超过 RM35,000，他符合 RM400 回扣的资格。计算他应缴的所得税。
- 首 RM20,000 的税额 = RM150（取自税表）。
- 超出部分 = 33,000 − 20,000 = RM13,000（落在 3% 段的金额）。
- RM13,000 按 3% = RM390（套用该段税率）。
- 应征税款 = 150 + 390 = RM540（相加）。
- 应缴税款 = 540 − 400 = RM140（扣除回扣）。
例题 4
应课税收入为RM50000。首RM35000的税为RM600，余额按8%课税。
计算被课税额。
- 首RM35000的税 = RM600
- 超过RM35000部分 = 50000 − 35000 = RM15000
- 该部分税 = 8% × 15000 = RM1200
- 总税额 = 600 + 1200 = RM1800
例题 5
Zaid先生的收入为RM90000，减免总额为RM30000。应课税收入首RM50000的税为RM1500，余额按11%课税。
计算被课税额。
- 应课税收入 = 90000 − 30000 = RM60000
- 首RM50000的税 = RM1500
- 超过RM50000部分 = 60000 − 50000 = RM10000
- 该部分税 = 11% × 10000 = RM1100
- 总税额 = 1500 + 1100 = RM2600
例题 6
应课税收入为RM31000。首RM20000的税为RM150，余额按3%课税。
可享个人回扣RM400。计算应缴税额。
- 首RM20000的税 = RM150
- 超过RM20000部分 = 31000 − 20000 = RM11000
- 该部分税 = 3% × 11000 = RM330
- 被课税额 = 150 + 330 = RM480
- 应课税收入 ≤ RM35000，故减RM400回扣：480 − 400 = RM80
例题 7
阿米尔先生年收入为RM65,000，可申报的税务减免总额为RM21,000。根据税率表，首RM35,000的税额为RM600，超出部分(RM35,001–RM50,000)按8%征收，求他应缴的所得税。
- 应课税收入 = RM65,000 − RM21,000 = RM44,000
- 落入较高级距的金额 = RM44,000 − RM35,000 = RM9,000
- 应缴所得税 = RM600 + 8% × RM9,000 = RM600 + RM720 = RM1,320
例题 8
梅女士该年度的应课税收入为RM24,000。根据税率表，首RM20,000的税额为RM150，超出部分(RM20,001–RM35,000)按3%征收，求她应缴的所得税。
由于她的应课税收入不超过RM35,000，她也符合享有RM400回扣的资格。求她实际须缴付的所得税。
- 落入第二级距的金额 = RM24,000 − RM20,000 = RM4,000
- 应缴所得税 = RM150 + 3% × RM4,000 = RM150 + RM120 = RM270
- 回扣RM400大于已计算的税额RM270
- 实际须缴税额不能为负数，因此实际须缴税额 = RM0
资料来源:DSKP KSSM Mathematics Form 4 and 5 (Versi English)
常见问题
中等难度的税务题目增加了哪些内容？
中等题会在同一题中结合多项减免，甚至税务回扣，要求你先算出应课税收入，再按税率表分段计算，最后扣除回扣得出最终应缴税款。你需要把计算的每个阶段都整理清楚并加以标注。
应用税务回扣时容易出现什么错误？
学生有时会在算出税额之前就先扣回扣，或者把回扣（从应缴税款中扣除）和减免（在计税前从收入中扣除）混为一谈。回扣和减免作用在不同阶段，应先扣减免算出应课税收入，再计算税款，最后才扣除回扣。
为了拿到满分，计算过程应如何呈现？
先写出应课税收入，再写出根据税率表算出的税款（包括该区间的基本税额加上超额部分的百分比），然后扣除回扣，最后清楚写出应缴税款。每个阶段都应单独列成一行并加以标注，而不是合并成一步计算。