消费数学：税务 · 中五
消费数学：税务：例题（较易）
本组建立课税的第一项技能：用总收入减去减免求出应课税收入、套用一个给定税率、再扣除回扣。适合初次接触所得税的学生。
仅供一般参考，并非财务或税务建议。
例题 1
Encik Rahman 的全年总收入为 RM55,000。他该年的总税务减免为 RM18,000。
计算他的应课税收入。
- 应课税收入 = 全年总收入 − 总减免（定义）。
- = RM55,000 − RM18,000（代入给定数字）。
- = RM37,000（相减）。
例题 2
Puan Lina 的全年收入为 RM60,000。她申报以下减免：个人 RM9,000、公积金（EPF）缴纳 RM4,000、生活方式 RM2,500、父母医疗 RM1,500。
计算她的应课税收入。
- 总减免 = 9,000 + 4,000 + 2,500 + 1,500（把所有减免相加）。
- = RM17,000（求和）。
- 应课税收入 = 60,000 − 17,000（收入减去总减免）。
- = RM43,000（相减）。
例题 3
Cikgu Hafiz 的应课税收入为 RM20,000。给定税率按应课税收入的 3% 征收所得税。
由于他的应课税收入不超过 RM35,000，他获得 RM400 的回扣。计算他应缴的所得税。
- 应征税款 = 3% × RM20,000（套用给定税率）。
- = RM600（相乘）。
- 应缴税款 = 600 − 400（扣除回扣）。
- = RM200（相减）。
例题 4
Aida女士的年收入为RM70000，税务减免总额为RM24000。计算她的应课税收入。
- 应课税收入 = 总收入 − 减免总额
- = 70000 − 24000 = RM46000
例题 5
某纳税人的应课税收入为RM18000，税率为1%。计算所得税。
- 税 = 1% × 18000
- = 0.01 × 18000 = RM180
例题 6
某纳税人被课税额为RM650。其应课税收入不超过RM35000，故符合RM400个人回扣资格。
计算应缴税额。
- 应课税收入 ≤ RM35000，故适用RM400回扣
- 应缴税额 = 被课税额 − 回扣 = 650 − 400 = RM250
例题 7
罗哈娜女士的应课税收入为RM28,000。假设该级距按3%的统一税率征税，求她应缴的所得税。
- 应缴所得税 = 3% × RM28,000
- = 0.03 × RM28,000 = RM840
例题 8
陈先生该年度应缴的所得税为RM520。由于他的应课税收入不超过RM35,000，他符合享有RM400个人回扣(rebate)的资格。
求他实际须缴付的所得税。
- 应缴所得税 = 已计算的税额 − 回扣
- = RM520 − RM400 = RM120
资料来源:DSKP KSSM Mathematics Form 4 and 5 (Versi English)
常见问题
基础题主要考核哪些基本税务概念？
基础题检验你是否理解总收入、税务减免、应课税收入等术语，以及如何从收入中扣除减免额来算出应课税收入。你还会练习查阅简单的税率表，找出某个收入区间对应的税率。
计算应课税收入时，常见的错误是什么？
学生有时会用错误的收入数字来扣减减免额（例如直接用总收入，而没有先扣除应扣除的开支），或者忘了先把所有适用的减免项目加总起来再扣减。做题时应先把题目给出的每一项减免列出并加总，再从收入中扣除。
学生应如何正确使用税率表？
先确定应课税收入落在哪一个收入区间，严格按照该区间给出的税率（以及该区间列明的固定基本税额）进行计算，并单独写出计算步骤，最后再写出应缴税款。除非题目要求，否则不要对中间数值进行四舍五入。